Можно ли самозанятым нанимать работников: как правильно заключить договор
ФНС подтвердила, что плательщики налога на профессиональный доход могут использовать труд других лиц, не теряя право на льготный режим. Им запрещено заключать трудовые договоры, но разрешается заключать гражданско-правовые договоры с подрядчиками или исполнителями. Это означает, что самозанятый имеет право работать не один и даже может не выполнять работу лично.
Содержание
Кого это касается
Разъяснения ФНС относятся к плательщикам налога на профессиональный доход (НПД), которых еще называют самозанятыми. Сейчас НПД можно применять в любом регионе. Самозанятость подходит тем, у кого доход не превышает 2,4 миллиона рублей в год, нет работников с трудовыми договорами и нет запрещенных на этом режиме видов деятельности.
НПД можно применять как со статусом индивидуального предпринимателя (ИП), так и без него. Например, можно сдавать квартиру как физическое лицо или заниматься ремонтом в чужих квартирах как ИП. Ставка налога для доходов от физлиц составляет 4%, от юрлиц и ИП — 6%, а с учетом вычетов и бонусов она может быть даже меньше.
Самозанятые не могут быть работодателями
Одно из условий самозанятости — запрет на заключение трудовых договоров. Физические лица не могут заключать такие договоры в любом случае, тогда как ИП на других налоговых режимах могут. Например, предприниматель на УСН, АУСН или ОСНО может нанимать бухгалтера, продавца, грузчика или курьера официально, с ведением трудовой книжки и соцпакетом, так же, как и компания.
ИП на НПД не может заключать трудовой договор. Если он это сделает, то потеряет право на льготный режим.
Но самозанятые могут быть заказчиками
Несмотря на запрет трудовых договоров, самозанятые могут заключать гражданско-правовые договоры с физическими лицами или ИП в рамках своего бизнеса. Например, это могут быть договоры подряда или оказания услуг. Такого запрета в законе нет, и ФНС это подтверждает.
Например, самозанятый занимается ремонтом квартир. Он может штукатурить, красить и класть плитку, но не занимается электрикой. Предприниматель сам дает объявления, общается с заказчиками, заключает от своего имени договоры на ремонт и сдает объекты. Для выполнения электрических работ он нанимает электрика и заключает с ним договор оказания услуг.
У налоговой не будет претензий к такому самозанятому, если он уплатит налог со всей суммы, полученной от собственника квартиры. Однако стоимость услуг электрика вычесть из дохода не получится.
Если общая сумма за ремонт составляет 300 000 рублей, а услуги электрика обошлись в 30 000 рублей, налог будет начислен на весь доход — 300 000 рублей, и составит 12 000 рублей (300 000 ₽ × 4%).
Исполнителями по договорам с самозанятыми могут быть физические лица, ИП на любой системе налогообложения или такие же самозанятые.
Что учесть при оформлении договоров
Самозанятые могут заключать гражданско-правовые договоры, например, на выполнение работ или оказание услуг. Однако такие договоры не должны маскировать трудовые отношения.
Если самозанятый ИП на самом деле нанимает постоянных работников, а для экономии на налогах заключает с ними договоры оказания услуг, его могут наказать как сотрудники, так и государство:
- Сотрудники могут добиться переквалификации договора и получить компенсации через суд;
- Налоговая может начислить взносы за весь период работы.
Но если сотрудничество является периодическим, а исполнитель самостоятельно несет риски, выбирает график работы, использует собственное оборудование и работает с другими заказчиками, то проблем не будет. Самозанятый может вообще ничего не делать сам и поручать всю работу исполнителям — это не нарушение.
Как платить налоги при найме исполнителей
При заключении договора с подрядчиками необходимо учитывать налоговые последствия. В одном случае придется заплатить примерно 27% сверху, в другом — ничего не платить. Все зависит от статуса исполнителя.
| Статус исполнителя | Кто платит в бюджет | Сколько нужно платить |
|---|---|---|
| Самозанятый на НПД | Исполнитель | 4% или 6% без учета бонусов |
| ИП на другом режиме | Исполнитель | Зависит от режима: на АУСН «Доходы» — 8%, УСН «Доходы» — 6%, ОСНО — 13%, взносы за себя |
| Физическое лицо без регистрации | Самозанятый — взносы, исполнитель — НДФЛ | Взносы — 27,1%, НДФЛ — 13% |
Самозанятым невыгодно работать с физическими лицами без официального оформления, так как самим этим физическим лицам нужно будет платить только налог (13%), а самозанятому придется платить сверху пенсионные и медицинские страховые взносы (22% и 5,1%). Это обязанность есть даже у самозанятых без статуса ИП. Учесть эту сумму в своих расходах для уменьшения основного налога нельзя, и будет много хлопот с отчетностью. Лучше не связываться с таким вариантом.
При этом любой человек может оформить самозанятость даже ради одного договора. Всегда стоит предложить исполнителю этот вариант: он регистрируется в приложении «Мой налог», получает деньги по договору, формирует чек для налоговой и, возможно, благодаря вычету и бонусу не платит налог. У заказчика не будет страховых взносов, а исполнитель не должен будет подавать декларацию. Также не нужно оформлять статус ИП. После оказания услуг можно сняться с учета за минуту.
Самозанятые могут быть работниками с трудовыми договорами
Многие опасаются регистрироваться как плательщики НПД, потому что имеют основную работу по трудовому договору. Однако это не проблема: их можно совмещать. Например, дизайнер интерьеров может работать в архитектурном бюро по трудовой книжке и брать заказы как самозанятый. Программист может работать по трудовому договору и брать подработки на НПД.
Есть одно условие: налог на профессиональный доход нельзя платить с поступлений от работодателя или бывшего работодателя в течение двух лет после увольнения. На основной работе будет удерживаться НДФЛ и платиться страховые взносы. Заказы от других клиентов можно получать, и такие доходы будут облагаться НПД по льготным ставкам.
Загрузка...
