Налоговый статус и самозанятость: что нужно знать при переезде за границу

Когда речь заходит о налоговых обязательствах, особенно в свете глобальной мобильности, возникает вопрос: **может ли самозанятый быть нерезидентом в РФ? Этот вопрос становится особенно актуальным, если вы планируете долгосрочное пребывание за границей или переезд в одну из стран ЕАЭС.

Понимание того, как статус налогового резидента влияет на возможность быть самозанятым и уплачивать налог на профессиональный доход, поможет избежать многих правовых и финансовых сложностей. В этой статье мы подробно рассмотрим, как налоговое резидентство соотносится с самозанятостью, а также выясним, что необходимо знать для корректного соблюдения налогового законодательства в условиях постоянных перемещений и проживания за пределами России.

Налоговое резидентство и его значение

Налоговый резидент России определяется как лицо, которое находилось на территории страны более 183 дней в течение 12 месяцев подряд. Если вы отсутствовали в России больше полугода, вы можете утратить статус налогового резидента.

Источник: Пункт 2 статьи 207 Налогового кодекса Российской Федерации.

Примечание: Нельзя путать резидентство с тем, сколько дней вы проводите в России и за её пределами подряд. Достаточно общего количества дней пребывания в стране в течение года.

Переезд в страны ЕАЭС

Для определения налогового резидентства не имеет значения, в какую страну вы уехали — будь то Китай, Монако или страна ЕАЭС (Беларусь, Армения, Казахстан, Киргизия). Главное — ваше пребывание за пределами России.

Проблема свободного передвижения

Ситуация усложняется тем, что в странах ЕАЭС Россияне могут перемещаться по внутренним паспортам, что затрудняет отслеживание фактического времени пребывания за границей.

Самозанятость и резидентство

Для того чтобы стать самозанятым и уплачивать налог на профессиональный доход (НПД), достаточно гражданства страны (России или одной из стран ЕАЭС). Налоговое резидентство не имеет значения. Министерство финансов подтвердило, что статус налогового резидента не влияет на возможность быть самозанятым.

Потеря статуса самозанятого

Статус самозанятого может быть потерян по следующим причинам:

1. Превышение дохода: Если годовой доход самозанятого превышает 2 400 000 рублей, он автоматически утрачивает право на уплату НПД. Эта информация фиксируется в налоговых органах и в приложении «Мой налог».
2. Запрещённые виды деятельности: Если самозанятый начинает заниматься деятельностью, которая не допускает уплату НПД, например, сдачей в аренду нежилой недвижимости или продажей товаров, подлежащих обязательной маркировке, он теряет право быть самозанятым.

Примечание: Важно следить за изменениями в законодательстве и ограничениями, чтобы избежать потери статуса.