Как платить налоги самозанятым в 2024 году: подробная инструкция

В этом руководстве мы рассмотрим, какие налоги платят самозанятые физлица и ИП в 2024 году, а также разберем порядок расчета и уплаты налога на профессиональный доход (НПД), а также другие аспекты, связанные с налоговой отчетностью для самозанятых.

Какие налоги и взносы платит самозанятый

Самозанятые платят только один налог — НПД. Это освобождает их от уплаты НДФЛ, фиксированных страховых взносов и большинства видов НДС. Ставка НПД составляет:
– 4% для доходов от физических лиц,
– 6% для доходов от ИП и компаний.

НПД распределяется следующим образом:
– 63% идет в бюджеты регионов,
– 37% — в фонд обязательного медицинского страхования (ФОМС).

Таким образом, самозанятые не делают отчислений в Социальный фонд России и Пенсионный фонд России, если не уплачивают добровольные взносы.

С каких доходов нужно платить НПД

НПД начисляется только на доходы от профессиональной деятельности. К доходам, не облагаемым НПД, относятся:
– Зарплата,
– Вознаграждения от бывших работодателей,
– Доходы от ценных бумаг,
– Доходы от простого товарищества или доверительного управления имуществом,
– Натуральные доходы (например, продукция вместо денег),
– Доходы от завещания, дарственной, авторского договора,
– Продажа личного имущества и недвижимости.

Должен ли самозанятый платить налог за месяц без дохода

Нет, НПД начисляется только на профессиональный доход. Если дохода нет, налог платить не нужно.

Лимит по доходам для НПД

НПД может применять только тот, чей годовой доход не превышает 2,4 млн ₽. Если лимит превышен, самозанятый утрачивает право на НПД до конца календарного года и должен уплатить НДФЛ по ставке 13% на доходы сверх лимита.

Как рассчитываются штрафы ИП за неуплату налогов и взносов

Если ИП превышает лимит по доходам, ему нужно перейти на другую систему налогообложения и уплатить страховые взносы. Штрафы за неуплату составляют 20% от неуплаченных сумм, если нарушение неумышленное, и до 40% — если умышленное.

Как рассчитывается налог самозанятому

Налог рассчитывает ФНС на основании выставленных чеков. Самозанятые формируют чеки, а налоговая автоматически рассчитывает и уведомляет о сумме налога в приложении «Мой налог». Оплачивать налог нужно до 28 числа следующего месяца после получения уведомления.

Когда нужно формировать чеки

Чек нужно формировать сразу при расчете с клиентом наличными или банковской картой, а при переводе на счет — до 9 числа следующего месяца. За нарушение сроков могут быть наложены штрафы.

Как оплатить налог самозанятому в 2024 году

Оплатить НПД можно через личный кабинет на сайте «Мой налог», портал Госуслуг, мобильное приложение банка, банкоматы или платежные терминалы. Комиссий за платежи не взимается.

Как настроить автоматическую оплату налога

В приложении «Мой налог» можно настроить автоплатеж, привязав банковскую карту. Это обеспечит автоматическое списание налога без необходимости ежемесячного напоминания.

Как оплатить НПД авансом

Налог можно оплатить авансом, переплатив сумму налога. Излишек будет зачислен в счет будущих платежей или погашения недоимок и пеней.

Как влияет на размер налога аннулирование чеков

Аннулированные чеки приводят к перерасчету налога. Налоговая вычтет из начисленного налога сумму по аннулированным чекам в следующем месяце.

Как воспользоваться налоговым вычетом

Самозанятым доступен налоговый вычет в размере 10 000 ₽, который снижает ставку налога. Вычет действует до тех пор, пока не будет исчерпан, и доступен один раз в жизни.

Что будет за неуплату налога в срок

За просрочку начисляются пени по 1/300 ключевой ставки. После 8 дней неуплаты налоговая может применить меры по взысканию задолженности.

Что будет, если не заявить о доходе

Если самозанятый не заявляет доход, налоговая может узнать об этом через жалобы заказчиков или автоматизированные системы ФНС.