Самозанятые в 2024 году: права, обязанности и новшества

Самозанятые лица в России могут воспользоваться специальным налоговым режимом, известным как налог на профессиональный доход (НПД). Этот режим действует до 31 декабря 2028 года. В 2024 году самозанятые будут иметь ряд привилегий и обязанностей, которые стоит учитывать.

Территория действия спецрежима

С 1 января 2023 года НПД доступен и в городе Байконур, в рамках договора аренды между Правительством РФ и Республикой Казахстан. Граждане Украины, ДНР и ЛНР, а также жители стран-членов ЕАЭС могут применять этот режим на тех же условиях, что и граждане России.

Кто может перейти на специальный налоговый режим

НПД могут применять как физические лица, так и индивидуальные предприниматели (ИП). Однако НПД нельзя совмещать с другими спецрежимами, такими как упрощенная система налогообложения (УСН). Список разрешенных видов деятельности включает оказание косметических услуг, фото- и видеосъемку, сдачу жилья в аренду и другие.

Ограничения для применения спецрежима

Самозанятые не могут иметь наемных работников, и их годовой доход не должен превышать 2,4 млн рублей. Спецрежим также не применим к тем, кто занимается перепродажей подакцизных товаров или добычей полезных ископаемых.

Место ведения деятельности

При переходе на НПД самозанятый должен уведомить налоговые органы о месте ведения своей деятельности. Место можно выбирать самостоятельно, но изменять его можно не чаще одного раза в год.

Налоги и вычеты

Самозанятые освобождены от НДФЛ и НДС, но обязаны уплачивать налог на профессиональный доход по ставке 4% для физических лиц и 6% для ИП и юридических лиц. Возможен налоговый вычет до 10 000 рублей. Налоговая база определяется нарастающим итогом с начала месяца.

Постановка и снятие с учета

Регистрация в качестве плательщика НПД осуществляется через мобильное приложение «Мой налог», портал Госуслуг или уполномоченные банки. Снятие с учета возможно, если физлицо отказывается от использования спецрежима или перестает удовлетворять его требованиям.

Штрафы и ответственность

Самозанятым грозит штраф за нарушение правил формирования фискальных чеков. В пилотном проекте штраф составляет 20% от суммы не выставленного чека, а повторное нарушение может привести к штрафу в размере всей суммы расчетов.

Переход с других спецрежимов

ИП на УСН или ЕСХН могут перейти на НПД, уведомив об этом налоговые органы в течение месяца с даты регистрации.

Возможности и привилегии

Самозанятые могут использовать Систему быстрых платежей (СБП) для получения оплат, что позволяет снизить расходы на безналичные платежи.

Закон о самозанятых дает гибкость в ведении бизнеса и облегчает налоговые обязательства, но важно внимательно следить за выполнением всех требований для избежания штрафов и санкций.