ФНС сообщила о снижении популярности схем с маскировкой под самозанятых

Федеральная налоговая служба (ФНС) заявила о сокращении случаев выявления схем, когда работодатели маскируют своих сотрудников под самозанятых, чтобы избежать уплаты налога на доходы физических лиц (НДФЛ), страховых взносов и снизить налог на прибыль. Если в 2023 году доля компаний, подозреваемых в таких манипуляциях, составляла 3,6%, то к 2023 году этот показатель снизился до 0,7% от всех предприятий, сотрудничающих с самозанятыми.

На сегодняшний день в России зарегистрировано более 8 млн самозанятых, их совокупный доход превысил 2,5 трлн рублей. Этот налоговый режим доступен не только для россиян, но и для граждан Киргизии, Белоруссии, Армении, Казахстана и Украины. По закону самозанятые не могут иметь постоянного работодателя, однако могут заключать гражданско-правовые договоры (ГПХ) с компаниями.

Это позволяет компаниям не платить за таких сотрудников НДФЛ (13–15%) и страховые взносы (30% на общем режиме). Самозанятые платят 6% от дохода за предоставленные юридическим лицам услуги.

Существуют ограничения на сотрудничество: компании не имеют права заключать договоры с бывшими сотрудниками, уволившимися менее двух лет назад, или с теми, кто выполняет функции штатных работников. Однако некоторые предприниматели нарушают эти правила для оптимизации налоговых расходов.

Для борьбы с такими нарушениями ФНС использует специальную скоринговую систему «Мобильное автоматизированное рабочее место», которая в режиме реального времени отслеживает деятельность самозанятых. Система анализирует такие параметры, как частота и сумма пробитых чеков в приложении «Мой налог», периодичность и продолжительность сотрудничества самозанятого с одним заказчиком, количество заказчиков.

ФНС выявляет компании, входящие в «группу риска», и при обнаружении подозрительных схем начинает налоговые проверки. Система анализирует более 20 параметров, включая график и объем выплат, долю доходов самозанятых от конкретной организации, постоянство взаимоотношений и связи с бывшими работодателями. На основе полученных данных налоговая служба отправляет организациям запросы на предоставление документов, объясняющих подозрительные выплаты самозанятым.

Партнер Kept Галина Акчурина отметила, что схемы подмены трудовых отношений на договоры с самозанятыми и индивидуальными предпринимателями (ИП) всегда находились под контролем ФНС. Советник МЭФ LEGAL Александра Амбрасовская добавила, что такие схемы используются для оптимизации налогов, особенно в малом и среднем бизнесе. Крупные компании редко сталкиваются с подобными претензиями.

Если организация признает нарушения, она может добровольно уплатить налоги и отказаться от использования незаконных схем. В случае несогласия проводятся дальнейшие проверки, включая допросы самозанятых, чтобы установить реальный характер их сотрудничества с компаниями. При подтверждении нарушений работодателям доначисляют НДФЛ и страховые взносы, а также выписывают штрафы от 20% до 40% от неуплаченных налогов.