Риски работы с самозанятыми гражданами для юридических лиц

Риски работы с самозанятыми гражданами для юридических лиц

Риски работы с самозанятыми лицами для организаций и ИП: что учесть при работе с самозанятыми, как заключить договор. Онлайн-помощь специалиста.

Риски работы с самозанятыми гражданами

Риски работы с самозанятыми гражданами

Сложившаяся практика такова, что одним из ключевых рисков работы с самозанятыми гражданами для ИП и юридических лиц сейчас является переквалификация гражданско-правовых отношений в трудовые.

Ситуация такова, что конце июля 2020 года общественная организация «Опора России» предложила обсудить действия контролирующих органов при проверке организаций, работающих с самозанятыми. «Опора России» обратилась к главе Минтруда России с жалобой на правоприменительную практику при сотрудничестве организаций с самозанятыми гражданами.

В письме к главе Минтруда президент организации Александр Калинин напомнил, что с 2019 года в России появилась возможность работать с гражданами, которые зарегистрированы в качества самозанятых лиц. При этом, как обратил внимание Александр Калинин, в процессе проверок организаций контролирующие органы «зачастую квалифицируют подобные отношения как трудовые, со всеми вытекающими последствиями (штраф, возложение обязанности оформить отношения должным образом)».

«В основном при оценке ситуации идет указание на периодичность выплаты «зарплаты», в отдельных случаях — что заказчик является единственным у самозанятого гражданина», — отмечается в письме. Эти факты могут говорить о нарушении трудового законодательства, но не всегда, поскольку «законодательством не предусмотрены ограничения по количеству заказчиков у самозанятого лица и порядок расчёта с ними».

В «Опоре России» настаивают: именно жалоба от физического лица, а не инициатива контролирующих органов может стать причиной переквалификации отношений с самозанятым гражданином в трудовые. Общественная организация попросила организовать обсуждение этого вопроса с Минтрудом, Рострудом и ФНС России.

Договор с самозанятым лицом: условия, налоги

Договор с самозанятым лицом: условия, налоги

Федеральный закон от 27.11.2018 № 422-ФЗ не регулирует гражданско-правовые отношения сторон сделки и порядок их оформления. Поэтому представители ФНС в данном вопросе советуют руководствоваться нормами гражданского законодательства.

Составляя договор с самозанятым гражданином, можно ориентироваться на любой договор гражданско-правового характера, который вы используете в работе с другими контрагентами.

Договор юридического лица (ИП) с самозанятым гражданином должен включать следующие положения:

  • дата заключения договора
  • предмет договора
  • опорядок оказания услуг, соответствие услуг определенным требованиям
  • писание процедуры сдачи-приемки, правила подписания акта
  • последствия в случае несоответствия качества услуг заявленным требованиям
  • стоимость услуг
  • способы оплаты
  • права и обязанности сторон
  • срок действия договора
  • ответственность сторон
  • порядок изменений условий договора
  • варианты разрешения споров
  • реквизиты
Читайте также:  Как зарегистрироваться самозанятым гражданином?

Договор с самозанятым лицом

Кроме стандартных пунктов, перечисленных выше, необходимо учесть несколько важных деталей:

  • не забудьте указать в договоре, что исполнителем является гражданин, зарегистрированный в качестве самозанятого лица
  • нужно оговорить, что компания-заказчик освобождается от обязанности по уплате налогов и взносов (можно сделать ссылку на п. 8 ст. 2 Федерального закона от 27.11.2018 № 422-ФЗ)
  • необходимо зафиксировать, что в случае прекращения деятельности и снятия с учета самозанятый гражданин обязуется предупредить об этом заказчика. Вы можете установить ответственность за неуведомление заказчика об этом. Отдельные эксперты считают, что в текст договора можно включить условия о санкциях — например, условие о компенсации НДФЛ, взносов, пеней и штрафов, которые грозят заказчику в случае, если исполнитель-самозанятый гражданин не информирует его об утере своего статуса

Когда договор между самозанятым и юридическим лицом может быть устным? Согласно п. 2 ст. 159 ГК РФ в устной форме могут совершаться все сделки, исполняемые при самом их совершении, но есть исключения:

  • сделки, для которых установлена нотариальная форма (сделки юрлиц между собой и с гражданами, а также сделки граждан между собой на сумму более 10 000 руб., а в случаях, предусмотренных законом, — независимо от суммы сделки)
  • сделки, которые будут считаться недействительными при несоблюдении простой письменной формы

В Письме ФНС РФ от 20.02.2019 N СД-4-3/2899@ уточняется, что письменный договор не требуется, если услуга оказывается по сделке, исполняемой немедленно при заключении договора. В этой ситуации заключение договора будет подтверждаться уплатой заказчику денежных средств за оказанные услуги.

При расчетах, связанных с получением доходов от реализации услуг, являющихся объектом налогообложения НПД, самозанятый гражданин обязан сформировать и передать компании-заказчику чек (ч. 1 ст. 14 Федерального закона от 27.11.2018 № 422-ФЗ). В нем содержатся такие сведения, как наименование оказанных услуг и ИНН юридического лица или ИП, который является заказчиком услуг.

Читайте также:  Может ли самозанятый оказывать услуги юридическим лицам?

Таким образом организация или ИП, как заказчик, может подтвердить свои затраты на оплату услуг с помощью полученного чека. В чеке обязательно должны быть указаны наименование оказанных услуг и ИНН юридического лица или ИП — заказчика услуг.

Юридическое лицо или ИП может уменьшить налог к уплате на сумму расходов на услуги самозанятого гражданина лишь в одном случае — если будет чек от самозанятого лица. При взаимодействии юрлица/ИП и самозанятого гражданина чек, по сути, играет роль акта выполненных работ.

Как организации хранить чеки, выданные самозанятыми гражданами? Чек можно хранить как в электронной форме, так и в распечатанном виде.

В какой срок самозанятым передаётся чек? При осуществлении расчётов в безналичном порядке чек должен быть сформирован самозанятым гражданином и передан покупателю (заказчику) не позднее 9-го числа месяца, следующего за налоговым периодом, в котором произведены расчёты. При расчёте наличными чек передается в момент расчёта.

Консультация юриста по самозанятости

Юридическая консультация по самозанятости

Какие существуют риски работы с самозанятыми для юридических лиц и ИП? Работа с самозанятыми — ФНС разъяснила, что надо учесть организациям? Требуется бесплатная консультация юриста по самозанятости? Это неудивительно, так как новизна налога на профессиональный доход и статуса самозанятого гражданина вызывает вопросы как у самих самозанятых, так и у их партнеров и клиентов, не всегда понимающих как правильно работать с самозанятыми лицами.

Консультация эксперта по самозанятости доступна на сайте — просто задайте вопрос юристу по телефону, в онлайн-чате либо закажите обратный звонок, заполнив ниже форму с описанием своей ситуации.

Автор: Алексей Кулебякин
Фото: RonaldCandonga, Alexas_Fotos / Pixabay

Остались вопросы? Каждая ситуация индивидуальна – для решения именно вашей проблемы позвоните по телефону 8 (800) 333-94-83 (доб. 155) или заполните форму ниже и юристы бесплатно проконсультируют вас.

Внимание! Юристы НЕ консультируют по справочным вопросам (кто такой самозанятый гражданин, как скачать приложение для самозанятых и т. п.).