Может ли ИП быть самозанятым одновременно: разбираемся на деле

Некоторые предприниматели задаются вопросом: возможно ли совмещать статус индивидуального предпринимателя (ИП) и самозанятость? Как в этом случае происходит налогообложение, и на что следует обратить внимание, чтобы избежать проблем с налоговыми органами? Давайте разберемся.

Может ли ИП одновременно быть самозанятым

Да, физическое лицо может одновременно быть ИП и самозанятым. Однако для этого необходимо отказаться от иных режимов налогообложения. Например, если ИП работает на упрощенной системе налогообложения (УСН), то, чтобы стать самозанятым, необходимо отказаться от УСН и перейти на налог на профессиональный доход (НПД).

Процедура перехода на НПД включает в себя регистрацию в качестве самозанятого и подачу уведомления в налоговую инспекцию (ИФНС). Это уведомление должно быть подано в течение месяца с момента перехода ИП на режим НПД. В противном случае регистрация в качестве самозанятого не будет засчитана.

Ограничения при совмещении статуса ИП и самозанятого

Существует ряд ограничений при совмещении статусов:

• Годовой доход не должен превышать 2,4 млн рублей.
• Запрещено нанимать сотрудников.
• Ограничения по видам деятельности: нельзя заниматься перепродажей товаров, посредническими услугами, сдачей в аренду нежилой недвижимости, лицензируемой деятельностью и др.

Тем не менее, выбор НПД вместо других налоговых режимов имеет свои преимущества:

• Простая регистрация через мобильное приложение «Мой налог».
• Возможность перехода на НПД в любое время.
• Отсутствие отчетности — вся информация доступна в личном кабинете.
• Налоговый вычет — 10 тыс. рублей.
• Отсутствие обязанности уплаты страховых взносов за ИП.
• Не требуется использование онлайн-кассы.
• Низкая налоговая ставка — 4% при работе с физическими лицами и 6% при работе с юридическими лицами.

Важные моменты при совмещении ИП и самозанятости

При совмещении ИП и статуса самозанятого необходимо внимательно следить за доходами. Если доход превысит лимит в 2,4 млн рублей в год, предприниматель теряет право на применение НПД. В этом случае нужно срочно перейти на другой спецрежим, например, на УСН.

Если не перейти вовремя, ИФНС автоматически переведет ИП на общий режим налогообложения, что повлечет за собой уплату НДФЛ по ставке 13% и НДС по ставке 20% до конца текущего года. Переход на спецрежим необходимо оформить в течение 20 дней после прекращения регистрации в качестве самозанятого.

Пример для наглядности

| Показатель | НПД (6%) | УСН (доходы, 6%) |
|————|———-|——————|
| Доход, руб. | 1 500 000 | 1 500 000 |
| Налог, руб. | 90 000 | 90 000 |
| Страховые взносы, руб. | 0 | 43 211 |
| Итоговая налоговая нагрузка, руб. | 90 000 | 46 789 |

Совмещение ИП и самозанятости с раздельным учетом

Возможна ситуация, когда физическое лицо одновременно зарегистрировано как ИП и самозанятое. В этом случае необходимо вести раздельный учет доходов и расходов, чтобы корректно рассчитывать налоги. Для упрощения контроля за денежными потоками рекомендуется использовать отдельный расчетный счет для ИП.

Особенности и различия статусов ИП и самозанятого

Статусы «ИП» и «самозанятый» имеют свои особенности:

• ИП предоставляет больше возможностей для ведения бизнеса, тогда как самозанятость имеет существенные ограничения.
• Лимит годового дохода для самозанятых — 2,4 млн рублей, для ИП таких ограничений нет (ограничения могут быть установлены для конкретных систем налогообложения).
• ИП может нанимать сотрудников, а самозанятый — нет.
• Различия в разрешенных видах деятельности: самозанятые могут только продавать товары собственного производства, оказывать услуги и сдавать в аренду жилую недвижимость. ИП может заниматься перепродажей, производством и другими видами деятельности.

Стоит ли совмещать ИП и самозанятость

Выбор между совмещением ИП и самозанятости зависит от многих факторов, включая специфику бизнеса и личные предпочтения предпринимателя.

Важно помнить, что ИП на НПД не обязан платить страховые взносы за себя, что может быть выгодно для бизнеса на начальном этапе или с небольшими доходами. Однако при НПД не начисляется страховой стаж, в отличие от других режимов налогообложения.

Часто задаваемые вопросы

Могу ли я быть одновременно ИП и самозанятым?

• Да, это возможно, но необходимо отказаться от иных налоговых режимов и перейти на НПД.

Будут ли учитываться расходы при расчете налога?

• При применении НПД расходы не учитываются. Налогооблагаемая база — это полученные доходы, на которые начисляется налог по ставке 4% или 6%.

Могу ли я работать по найму и одновременно быть ИП и самозанятым?

• Да, это допустимо, при условии, что деятельность самозанятого не пересекается с деятельностью ИП и не осуществляется в интересах работодателя.

Таким образом, выбор между совмещением статуса ИП и самозанятости зависит от индивидуальных обстоятельств и целей предпринимателя.