Минфин предложил сохранить НДФЛ 13% для уехавших россиян

Правительство России определило новые правила налогообложения для россиян, работающих удаленно на российские компании из-за рубежа. Минфин предложил сохранить подоходный налог (НДФЛ) в размере 13% (или 15% при доходе свыше 5 млн рублей в год) для таких сотрудников, вне зависимости от их статуса налогового резидента.

Поправки к налоговому законодательству, которые вступят в силу с 1 января 2024 года, коснутся всех, кто выполняет трудовые функции удаленно по трудовому договору или договору гражданско-правового характера (ГПХ), предусматривающему уплату НДФЛ. В этих случаях российская компания будет выступать налоговым агентом.

Замминистра финансов Алексей Сазанов сообщил, что вне зависимости от статуса — резидент или нерезидент — доходы сотрудников будут облагаться по ставкам НДФЛ 13% или 15%, как для российских налоговых резидентов. Это упростит налоговое администрирование для российских компаний, которым сложно определять налоговый статус удаленных сотрудников.

Текущие правила налогообложения

В настоящее время ставка НДФЛ для физических лиц зависит от их налогового резидентства и источника дохода. Российские резиденты платят налог по ставке 13% или 15% с доходов как от российских, так и от иностранных источников. Нерезиденты платят налог по ставке 30% с доходов от источников в России. Если работник находится за границей 183 дня и более в течение календарного года, он теряет статус налогового резидента России.

Однако, в действующих налоговых нормах не прописаны четкие правила для сотрудников, работающих дистанционно из-за рубежа на российские компании. До сих пор НДФЛ зависел от того, было ли в трудовом договоре указано, что работа выполняется за пределами России. В случае отсутствия таких уточнений работодатель продолжал удерживать НДФЛ по ставке 13% или 15%.

Предложенные изменения и их цель

Правительство России разработало поправки, чтобы унифицировать и упростить правила налогообложения для сотрудников, работающих удаленно из-за рубежа. В новом законопроекте уточняются виды доходов удаленных сотрудников и предлагается установить единую ставку налога вне зависимости от их статуса налогового резидента. Эти меры помогут избежать сложностей в администрировании налогов и упростят процесс для работодателей.

Также в поправках прописаны ставки НДФЛ для работников иностранных компаний, выполняющих работу на территории России, включая интернет-деятельность. Для таких сотрудников также устанавливаются ставки 13% или 15%, и иностранные компании должны зарегистрироваться в налоговых органах России как налоговые агенты.

Последствия и дальнейшие шаги

Поправки обсуждаются с июля прошлого года. В первой версии законопроекта предлагалось облагать налогом 30% доходы, полученные удаленными работниками за границей. Однако позже от этой идеи отказались, чтобы не увеличивать налоговую нагрузку на таких сотрудников.

Финальная версия законопроекта устанавливает, что для всех, кто выполняет трудовые функции для российской компании или через интернет, будут действовать ставки НДФЛ 13% или 15%, что освобождает уехавших работников от необходимости платить 30% налог после потери статуса резидента.

Изменения вступят в силу с 1 января 2024 года, и целью этих поправок является упрощение налогообложения и снижение административной нагрузки как на работодателей, так и на сотрудников, работающих удаленно из-за рубежа.