Налог на профессиональный доход: важные моменты и практическое руководство

С 1 января 2019 года в России был внедрён налог на профессиональный доход (НПД) в виде эксперимента. Этот режим направлен на упрощение налогового администрирования для самозанятых граждан. В данной статье мы рассмотрим, что такое НПД, какие преимущества и недостатки он имеет, и как он может быть полезен.

Что такое налог на профессиональный доход

Налог на профессиональный доход (НПД) — это специальный налоговый режим для физических лиц, работающих на себя. Этот режим позволяет фрилансерам, мастерам, арендаторам и другим самозанятым платить налог по сниженной ставке вместо стандартного НДФЛ. В частности, налоговая ставка составляет 4% для доходов от физических лиц и 6% — от юридических лиц и индивидуальных предпринимателей.

Самозанятым предоставляется возможность использовать этот режим до 31 декабря 2028 года, и ставки налога фиксированы на данный период. Временный перерыв в деятельности не требует уплаты налога, что делает данный режим особенно удобным.

Почему налог считается экспериментальным

НПД был введён как эксперимент, поскольку аналогичных режимов в мировой практике не существовало. Эксперимент продлится до конца 2028 года и охватывает все регионы России. Этот режим предоставляет новые возможности для самозанятых, упрощая налоговую нагрузку и отчетность.

Кто может стать самозанятым

Статус самозанятого доступен для лиц, работающих без наёмных сотрудников и получающих доход от личной трудовой деятельности. Это могут быть фрилансеры, мастера, арендаторы и другие. Индивидуальные предприниматели могут перейти на НПД, но только после уведомления в налоговую службу. Максимальный годовой доход для самозанятого не должен превышать 2,4 миллиона рублей. Государственные и муниципальные служащие могут применять НПД только в рамках аренды жилых помещений.

Кто не может стать самозанятым

Не все виды деятельности подходят для получения статуса самозанятого. В число исключений входят:

• Перепродажа товаров и имущественных прав;
• Деятельность с наёмными сотрудниками;
• Торговля подакцизными товарами и товарами, требующими маркировки;
• Работа по комиссионным, поручительским и агентским соглашениям;
• Услуги доставки без кассы и чека;
• Добыча и реализация полезных ископаемых.

НПД не может совмещаться с другими специальными налоговыми режимами, такими как УСН, и применяться, если есть наёмные работники.

Будет ли повышаться ставка налога

Закон гарантирует, что ставка налога на профессиональный доход не изменится до конца 2028 года. Это позволяет самозанятым планировать свои финансы с уверенностью в стабильности налоговой нагрузки.

Какие доходы не облагаются налогом на профессиональный доход

Некоторые виды доходов не подпадают под НПД. К ним относятся:

• Доходы от трудовой деятельности (зарплата);
• Доходы от продажи недвижимости и транспортных средств;
• Доходы от частной практики арбитражных управляющих, медиаторов, адвокатов и нотариусов.

НПД или упрощённая система налогообложения: что выбрать

Индивидуальные предприниматели на упрощённой системе налогообложения, помимо налога в 6%, обязаны подавать декларации и делать взносы на пенсионное и медицинское страхование. Самозанятые освобождены от этих обязательных взносов, что значительно упрощает администрирование. Налоговая сумма рассчитывается автоматически и уплачивается через приложение «СберБанк Онлайн» или другой удобный сервис.

Можно ли совмещать самозанятость с основной работой

Да, самозанятый может работать по найму и одновременно заниматься своей деятельностью. В таком случае налоги и взносы будут начисляться только на доходы от самозанятости. Примером может служить кондитер, который работает в кафе и одновременно принимает заказы на торты в свободное время.

Как реагируют клиенты на повышение цен

Если вы увеличите стоимость услуг на 4% или 6%, чтобы компенсировать налог, это, как правило, не будет критичным для клиентов. Легальный статус позволяет заключать официальные договоры и расширять клиентскую базу, что может привлечь новых, более крупных клиентов.

Зачем платить налоги

Переход на НПД помогает выйти из “серой зоны” и воспользоваться преимуществами легального статуса:

• Возможность открыто рекламировать свои услуги и товары без опасений проверок и штрафов;
• Расширение клиентской базы за счёт новых клиентов, предпочитающих работать с официально зарегистрированными поставщиками;
• Право защищать свои интересы в суде и отстаивать права в случае споров;
• Доступ к дополнительным сервисам и возможностям от банков и партнёров.

Статус самозанятого позволяет не только оптимизировать налоговые расходы, но и получить доступ к ряду дополнительных преимуществ, которые могут значительно улучшить условия работы и ведения бизнеса.