Минфин России предлагает ограничить режим налогообложения для самозанятых

Департамент налоговой политики Минфина России выступил с инициативой ограничить сферу применения налога на профессиональный доход, известного как режим для самозанятых.

Цель такого шага — избежать конкуренции с другими налоговыми режимами, предназначенными для малого бизнеса, такими как упрощенная система налогообложения и патентная система.

Заместитель директора департамента налоговой политики Минфина Виталий Прокаев, выступая на круглом столе в Совете Федерации, предложил, чтобы режим для самозанятых использовался преимущественно для оказания услуг физическими лицами физическим лицам. В настоящее время самозанятые могут платить налог по ставке 4% при оказании услуг физическим лицам и 6% — юридическим лицам, используя мобильное приложение «Мой налог».

На 25 ноября 2023 года в России было зарегистрировано более 6 миллионов самозанятых, согласно данным ФНС и Минэкономразвития. Специальный налоговый режим для самозанятых действует с 2024 года и изначально был введен в четырех регионах: Москве, Подмосковье, Калужской области и Татарстане. С 1 июля 2024 года он стал доступен на всей территории России, и планируется, что эксперимент будет продолжаться до 1 января 2029 года.

Причины предложений по ограничению режима для самозанятых

По словам Прокаева, несмотря на положительные характеристики режима для самозанятых, Минфин видит необходимость в его ограничении. Например, самозанятые, занимающиеся перевозкой грузов и пассажиров, недовольны тем, что работают через операторов, взимающих с них плату, тогда как налог учитывается с их общего дохода без учета комиссий.

Прокаев подчеркнул, что режим налога на профессиональный доход не должен конкурировать с другими налоговыми режимами, предназначенными для малого и среднего бизнеса.

Он также отметил, что режим для самозанятых изначально был задуман как способ поддержки начинающих предпринимателей, людей, работающих неполный день, или тех, кто занимается репетиторством. Тем не менее, сейчас Минфин считает, что этот режим должен быть ограничен для использования только определенными категориями людей.

Проблемы и ограничения режима для самозанятых

Кроме налоговых вопросов, есть и другие проблемы, связанные с режимом для самозанятых. Одной из них является отсутствие обязательных страховых взносов для самозанятых, хотя они могут делать отчисления в Пенсионный фонд на добровольной основе, а часть налога автоматически поступает в фонд обязательного медицинского страхования (ОМС).

Прокаев отметил, что многие крупные организации интересуются возможностью использования режима НПД для своих работников, чтобы не платить страховые взносы.

Андрей Батуркин, аудитор Счетной палаты, также указал на риск «мимикрии большого бизнеса под самозанятых», что может привести к значительным потерям для внебюджетных фондов