Можно ли стать самозанятым в Иркутской области до 1 июля 2020 г.?

[Aleksand]

Всем привет! Кто знает, как быть самозанятым гражданином в регионе РФ, не входящем в эксперимент? Может ли быть самозанятым лицом житель другого региона России (Иркутской области)? Действительно ли с 1 июля 2020 года планируется расширение эксперимента по самозанятости на наш регион? Спасибо.

[Лаврентьев Иван]

Aleksand, в 2019 году налоговый спецрежим для самозанятых лиц «налог на профессиональных доход» (НПД) существовал только в 4 регионах РФ, с 1 января этого года к эксперименту присоединились ещё 19 регионов РФ. Но это не говорит о том, что те, кто желает оформить самозанятость обязаны жить либо иметь регистрацию в одном из экспериментальных субъектов РФ. Зарегистрироваться в качестве самозанятых (применять налоговый спецрежим НПД) могут граждане, ведущие деятельность в любом из регионов РФ, участвующих в эксперименте. С 1 июля этого года предполагается распространение налогового спецрежима на все регионы РФ.

[Mike]

А есть какие-то ограничения на виды деятельности самозанятых лиц? Ведь в нашем регионе особо не разгуляешься, но вот туризмом, к примеру, заняться можно, это интересно и полезно и для себя, и для экономики региона. Не будет ли подводных камней? Ведь прежде, чем собрать все документы и начать деятельность, хотелось бы точный бизнес-план накидать. Не хочется потом все корректировать. Но сама идея очень интересная, хотелось бы начать

[Лаврентьев Иван]

Сообщение от Mike

А есть какие-то ограничения на виды деятельности самозанятых лиц?

Mike, самозанятые могут применять спецрежим «налог на профессиональный доход», если занимаются реализацией продукции собственного производства, занимаются выполнением работ или оказанием услуг другим физлицам или организациям. Самозанятым запрещено заниматься следующими видами деятельности:

• продажа подакцизных товаров (алкоголь, бензин и пр.) и товаров, подлежащих обязательной маркировке
• перепродажа любых товаров, за исключением товаров собственного производства
• муниципальная либо государственная служба (кроме сдачи жилья в аренду)
• добыча и реализация полезных ископаемых
• услуги по доставке (кроме случаев наличия ККТ и выдачи клиенту чека продавца)
• работа на основании агентских договоров, либо договоров комиссии, поручения

[Лаврентьев Иван]

Сообщение от Лаврентьев Иван

Зарегистрироваться в качестве самозанятых (применять налоговый спецрежим НПД) могут граждане, ведущие деятельность в любом из регионов РФ, участвующих в эксперименте.

Следует уточнить, что возможность уплаты налога на профессиональный доход (НПД) не зависит от фактического места нахождения (жительства) гражданина, а также от его налогового резидентства. Например, гражданин РФ может уплачивать НПД с доходов от сдачи в наем своей квартиры в Москве, проживая при этом за границей РФ.

Если физлицо оказывает услуги в субъектах РФ, как включенных, так и не включенных в эксперимент, и при регистрации НПД выбирает субъект, включенный в эксперимент, то при соблюдении остальных ограничений, предусмотренных Законом N 422-ФЗ, то физическое лицо вправе применять НПД в отношении всех доходов, являющихся объектом налогообложения НПД.

Если же физлицо оказывает услуги только на территории субъекта РФ, который не включен в эксперимент, оно не вправе применять специальный налоговый режим "Налог на профессиональный доход" (см. письмо Минфина России от 11.07.2019 N 03-01-11/51375).

При реализации товаров, работ, услуг через Интернет ситуация пока окончательно не определена. С одной стороны, Минфин РФ разъяснил (см. письмо от 06.09.2019 N 03-11-11/68809), что значение имеет место нахождения исполнителя, а не заказчика услуг. Если налогоплательщик оказывает услуги дистанционно через Интернет на территории субъекта РФ, который не включен в эксперимент, он не вправе применять НПД. С другой стороны, ФНС России (по согласованию с Минфином) в письме от 18.11.2019 N СД-4-3/23424@ указала, что положения Закона N 422-ФЗ не содержат определения места ведения деятельности, осуществляемой дистанционно. Поэтому до внесения изменений в закон место ведения указанной деятельности может определяться по выбору налогоплательщика НПД: либо по месту нахождения налогоплательщика НПД, либо по месту нахождения покупателя (заказчика).

При оказании услуг дистанционно физлицом (в том числе ИП), находящимся в субъекте, включенном в эксперимент, НПД может применяться при соблюдении остальных ограничений, предусмотренных Законом N 422-ФЗ (см. письма ФНС России от 14.03.2019 N АС-17-3/56, от 21.02.2019 N СД-4-3/3012@).